El pasado 16 de febrero de 2024, se publicó en el Semanario Judicial de la Federación la tesis de jurisprudencia emitida por el Pleno Regional en Materia Administrativa de la Región Centro-Norte (“Pleno Regional”) de rubro “IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. NO ES FACTIBLE ACUDIR AL ESQUEMA GENERAL DE LA DEVOLUCIÓN UNA VEZ EJERCIDO EL ACREDITAMIENTO DEL SALDO A FAVOR PREVISTO EN EL ARTÍCULO 6o. DE LA LEY DE LA MATERIA VIGENTE EN 2018.” (“Jurisprudencia”).

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El 21 de febrero de 2024, se publicaron en el Diario Oficial de la Federación modificaciones a las reglas generales para el registro de personas físicas o morales que presten servicios especializados o ejecuten obras especializadas a que se refiere el artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo (el “Acuerdo”) a fin de establecer las disposiciones que los prestadores de servicios especializados (los “Prestadores Especializados”) deberán cumplir para el trámite de la renovación del Registro de Prestadores de Servicios Especializados u Obras Especializadas (“REPSE”).  

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Compartimos la primera edición de la Taxand Global Transfer Pricing Guide 2024, en la que nuestros socios Enrique Ramírez, Luis Monroy, y asociado Luis Eduardo Orellana, contribuyeron con el Capítulo de México.

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El 8 de noviembre de 2023, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) al resolver un amparo patrocinado por nuestra Firma, declaró la inconstitucionalidad del cobro de derechos y refrendo anual por la instalación de paneles solares para el ejercicio fiscal de 2022, a nivel municipal.  

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En referencia a nuestro Client Alert del 14 de septiembre de 2023 sobre el Paquete Económico para 2024, hacemos de su conocimiento lo siguiente.  

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El 11 de octubre de 2023 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el “Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales a sectores clave de la industria exportadora consistentes en la deducción inmediata de la inversión en bienes nuevos de activo fijo y la deducción adicional de gastos de capacitación” (el “Decreto”).

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El 8 de septiembre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público entregó al Congreso de la Unión el Paquete Económico para el Ejercicio Fiscal 2024. Este paquete está integrado por los Criterios Generales de Política Económica, la Iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación.

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El 4 de agosto de 2023 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto Promulgatorio del Protocolo que Modifica el Acuerdo del 9 de julio de 2008 entre los Estados Unidos Mexicanos y la República Federal de Alemania para Evitar la Doble Imposición y la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio.

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El 5 de junio de 2023 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el “Decreto por el que se fomenta la inversión de los contribuyentes que realicen actividades económicas productivas al interior de los Polos de Desarrollo para el Bienestar del Istmo de Tehuantepec” (el “Decreto”).  

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A partir del 1° de enero del 2022 entraron en vigor las obligaciones de (i) identificar y recopilar información de los beneficiarios controladores de personas morales, fideicomisos y figuras jurídicas y (ii) establecer procedimientos de control interno debidamente documentados para obtener y conservar la información completa y actualizada de dichos beneficiarios, con el objetivo de combatir la evasión fiscal y prevenir el lavado de activos. Lo anterior, en atención a lo establecido en los artículos 32-B, fracción V, 32-B Bis, 32-B Ter, 32-B Quáter y 32-B Quinquies del Código Fiscal de la Federación.    

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El 15 de marzo de 2023, México depositó el instrumento de ratificación ante la Organización de Cooperación y Desarrollo Económico, en relación con la Convención Multilateral para Implementar las Medidas relacionadas con los Tratados Fiscales Destinadas a Prevenir la Erosión a las Bases Imponibles y el Traslado de Beneficios (“Convención Multilateral”). Por lo anterior, la Convención Multilateral entrará en vigor el 1º de julio de 2023, conforme a su Artículo 34 y, en el caso de impuestos retenidos e impuestos en residencia, surtirá efectos y será aplicable a partir del 1º de enero de 2024.  

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El 15 de marzo de 2023, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (“SCJN”), fijó un criterio obligatorio consistente en que el impuesto al valor agregado (“IVA”) que haya sido cubierto mediante compensación no es acreditable. 

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El artículo 185 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece un estímulo fiscal consistente en que los contribuyentes personas físicas que efectúen depósitos en las cuentas personas especiales para el ahorro, realicen pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, o bien, adquieran acciones de los fondos de inversión que sean identificables en los términos que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general, podrán restar el importe de dichos depósitos, pagos o adquisiciones, de la base gravable anual del impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente que corresponda.  

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El 12 de diciembre de 2022, la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (“STPS”) publicó en el Diario Oficial de la Federación un acuerdo por virtud del cual se establecen criterios para el desahogo de inspecciones en materia de subcontratación relacionados con servicios turísticos y de hospedaje (el “Acuerdo”).  

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A partir del 1° de enero del 2022 entraron en vigor las obligaciones de (i) identificar a los beneficiarios controladores de personas morales, fideicomisos y figuras jurídicas y (ii) establecer procedimientos de control interno debidamente documentados para obtener y conservar la información completa y actualizada de dichos beneficiarios, con el objetivo de combatir la evasión fiscal y prevenir el lavado de activos.

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El 12 de octubre de 2022 ha sido aprobada por la Cámara de Senadores del H. Congreso de la Unión, la Convención Multilateral para Implementar las Medidas relacionadas con los Tratados Fiscales Destinadas a Prevenir la Erosión a las Bases Imponibles y el Traslado de Beneficios (la “Convención Multilateral”), sometida a consideración de dicha Cámara el 23 de noviembre de 2018.  

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El pasado 8 de septiembre, el Ejecutivo Federal remitió al Congreso de la Unión las iniciativas de la Ley de Ingresos, los Criterios Generales de Política Económica y el proyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal de 2023.

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El 12 de agosto de 2022 se publicó en el Semanario Judicial de la Federación la tesis jurisprudencial PC.XVI.A. J/4 A (11a.), de rubro “IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. EL ANÁLISIS DE LOS ARTÍCULOS 1-B Y 5°, FRACCIÓN III, DE LA LEY RELATIVA, NO DA LUGAR A INTERPRETAR QUE EN LA DEVOLUCIÓN DE SALDO A FAVOR, LA FIGURA EXTINTIVA DE LA COMPENSACIÓN, APLICABLE EN EL DERECHO CIVIL, SEA UN MEDIO DE PAGO PARA ACREDITAR DICHO IMPUESTO (LEGISLACIÓN VIGENTE EN LOS EJERCICIOS FISCALES 2019 Y 2020).”, emitida por el Pleno en Materia Administrativa del Décimo Sexto Circuito.  

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Ya se encuentra disponible la última edición de Taxand Global Guide to M&A Tax 2022, en el que colaboraron nuestros Socios Manuel Tamez y Luis Monroy en el capítulo de México.

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Mijares, Angoitia, Cortés y Fuentes, S.C. tiene el gusto de anunciar la promoción de dos nuevos socios, con efectos al 1º de julio de 2022.

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TAXAND – Impuestos globales y precios de transferencia. Guía de licencia de intangibles.

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